Ответственность за невозврат денежных средств

Считаем необходимым обратить ваше внимание на договоры займа, заключаемые между физическими лицами – резидентами РФ с нерезидентами.

20.09.2021

На практике часто встречаются ситуации, когда акционер, гражданин РФ, передает денежные средства своей иностранной компании по договору займа.

Федеральным законом от 20.07.2020г. №218-ФЗ, вступившим в силу 31 июля 2020г. были внесены изменения в ст.3.5. и 15.25 КоАП РФ, в том числе в  части ответственности граждан за неисполнение обязательств по репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. №173-ФЗ при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам, резиденты обязаны в сроки, предусмотренные договорами займа, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.

Ранее к такой ответственности могли привлекаться только юридические лица и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Теперь ответственность за невыполнение резидентом в установленный договором срок обязанности по получению денежных средств, причитающихся по договорам займа, предусмотренная пунктом 4 ст.15.25 КоАП РФ, применяется и к физическим лицам.

Административный штраф за невозврат денежных средств по договору займа составляет от 5 до 30 % суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках.

При этом, учитывая, что закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положений лица, обратной силы не имеет, указанный вид ответственности не может применяться к нарушениям (факт невозврата денежных средств), имевшим место до 31 июля 2020 года.